Дипломная работа на тему: Теоретическая часть. Общая характеристика обязательных резервов как инструмента ДКП

Введение

Вступление в XXI век знаменуется переходом мировой экономики в качественно новое состояние. Возникает принципиально новая экономика, отличительные черты которой - глобализация, либерализация, распространение новых технологий, систем телекоммуникации и Интернета, электронного бизнеса, коммерции и бэнкинга. Цивилизация приобретает черты информационного мира. А в нем доминируют не материальные, а интеллектуальные и финансовые ресурсы.

Актуальность темы заключается в том, как в новых условиях изменится роль государства, в частности Банка России, традиционно регулирующих денежное обращение, национальную денежную массу и вообще все денежное хозяйство любой страны? Возможно, тотальная либерализация, самофинансирование и эффективные, планетарно объединенные финансовые рынки постепенно сведут роль национальных монетарных властей к минимуму?

В этой ситуации Банк России должен достаточно тонкими инструментами денежно-кредитного регулирования поддерживать баланс между задачами увеличения денежной массы для обеспечения экономического роста, пополнения золотовалютных резервов, обслуживания внешнего долга, недопущения значительных колебаний валютного курса. При этом чрезвычайно важно не допустить неконтролируемый рост цен и падение жизненного уровня населения.

Для этого необходимо перейти от жесткой политики количественного регулирования денежной массы к регулированию процентных ставок. Плавно снижая процентной ставки, Банк России может добиваться стабильного безинфляционного роста, что и наблюдается в экономике развитых стран в последние 17 лет.

Другим, не столь гибким, но сильнодействующим инструментом денежно-кредитного регулирования является механизм обязательного регулирования средств коммерческих банков в Банке России Обязательные резервы призваны обеспечить стабилизацию процентных ставок денежного рынка и устойчивый спрос кредитных институтов на ликвидность. Они используются практически повсюду в мире; их значение отражено даже в названии Центрального банка страны, где они возникли, который именуется Федеральной резервной системой. В Европе резервы не используются только в Бельгии и Люксембурге. В России норма резервирования относительно выше, чем в странах Европейской валютной системы, где установлен единый норматив обязательных резервных требований 2%.

В дополнение к обязательному резервированию регулировать денежную массу в необходимом для производства направлении могла бы эффективно организованная система Рефинансирования банков. Следующий инструмент монетарного регулирования - операции на открытом рынке, т. е. операции ЦБ на рынке государственных ценных бумаг.

Цель выполнения работы: рассмотреть один из инструментов денежно-кредитного регулирования Банком России денежной массы в обращении - установление норм обязательных резервов коммерческих банков.

Предмет исследования: сущность, оформление и учёт операций по депонированию обязательных резервов кредитных организаций в учреждениях Банка России.

Объект исследования: Положение ЦБР от 30 марта 1996 г. N 37 "Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации" (утв. приказом ЦБР от 30 марта 1996 г. N 02-77) (в редакции от 25 апреля 1997 г., (с изменениями от 18 ноября 1997 г., 25 февраля, 18 декабря 1998 г., 19 марта, 26 ноября 1999 г., 24 апреля 2000 г.)

Глава 1 раскрывает основные понятия, принципы и общую характеристику обязательных резервов как инструмента ДКП.

В Главе 2 показан порядок учёта формирования и регулирования обязателбных резервов.

Глава 3 показывают проведение проверки правильности составления расчета регулирования размера обязательных резервов, депонируемых в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений

Методы исследования применяемые для написания курсовой работы: метод синтеза и метод анализа.

При написании данной работы использованы законодательные акты и нормативные документы, материалы специальной экономической литературы ( как учебных пособий, так и монографических изданий ), периодической печати ( журналов и газет).

ГЛАВА 1

Оглавление

- Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

- Теоретическая часть

- Общая характеристика обязательных резервов как инструмента ДКП

- Денежно - кредитная политика государства

- Обязательные резервы как инструмент ДКП

- Учёт операций по формированию и регулированию обязательных резервов

- Учёт формирования обязательных резервов

- Учёт регулирования обязательных резервов

- Практическая часть

- Проверка правильности составления расчета регулирования размера обязательных резервов, депонируемых в Банке

- России, и достоверности представленных в нем

- сведений на примере банка АРСЕНАЛ

- Заключение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31

- Список литературы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32

- Приложения

- Приложение 1

- Приложение 2

- Приложение 3

Заключение

Обязательные резервы (резервные требования) являются одним из: основных инструментов осуществления денежно-кредитной политики Банка России.

Они представляют собой механизм регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора (коэффициент, характеризующий связь между увеличением (уменьшением) инвестиций и изменением величины дохода), устанавливаемого в целях ограничения кредитных возможностей кредитных организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении. Изменения норм обязательных резервов - метод прямого воздействия на кредитоспособность банков.

Изменение нормы обязательных резервов влияет на рентабельность кредитных учреждений. Так, в случае увеличения обязательных резервов происходит как бы недополучение прибыли., поэтому многие экономисты считают последний слишком сильным, данный метод служит наиболее эффективным антиинфляционным средством и он редко используется. Впервые его применили в США в 1933 г.

Политика обязательных резервов действует в целом в рамках всей кредитной системы. Недостаток этого метода заключается в том, что некоторые учреждения, например инвестиционные и другие специализированные банки, имеющие незначительные депозиты, оказываются в преимущественном положение по сравнению с коммерческими банками, располагающими большими ресурсами.

В последние полтора-два десятилетия произошло уменьшение роли указанного метода кредитного регулирования. Об этом говорит тот факт, что повсеместно происходит снижение нормы обязательных резервов и даже её отмена.

Список литературы

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 394-1 "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изменениями от 27 декабря 1995 г., 20 июня 1996 г., 27 февраля, 28 апреля 1997 г., 4 марта, 31 июля 1998 г., 8 июля 1999 г.).

Федеральный закон от 03.02.96 г. № 17-ФЗ "О банках и банковской деятельности в РСФСР" (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г.).

Федеральный закон от 21.11.96 г. "О бухгалтерском учёте".

Указ Президента Российской Федерации от18.08.96 г. № 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения" с изменениями и дополнениями.

Указания Банка России от 24.10.97 г. № 7-У " О порядке составления и представления отчётности кредитными организациями в Банк России" с изменениями и дополнениями.

Указания Банка России от 14.11.97 г. №27-У "О порядке составления и представления отчётности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации".

Указание Банка России от 24.12.97 г. № 98-У "О порядке отражения территориальными учреждениями (РКЦ) Банка России и кредитными организациями на внебалансовом счёте № 910 "Расчёты по обязательным резервам" сумм, недовнесённых кредитными организациями в обязательные резервы, и начисленных неполученных (неуплаченных) штрафов за нарушение порядка резервирования" с изменениями и дополнениями.

Указание Банка России от 19.03.99 г. № 514-У "Об изменении нормативов обязательных резервов кредитных организаций и сберегательного банка Российской Федерации и проведении внеочередного регулирования обязательных резервов".

Инструкция Банка России от 01.10.97 № 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций" с изменениями и дополнениями.

Инструкция Банка России от 19.02.96 г. № 34 "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Банка России".

Инструкция Банка России от31.03.97 г. № 59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности" с изменениями и дополнениями.

Положение Банка России от 30.03.96 г. N 37 "Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации" (утв. приказом ЦБР от 30 марта 1996 г. N 02-77) в редакции от 25 апреля 1997 г., (с изменениями от 18 ноября 1997 г., 25 февраля, 18 декабря 1998 г., 19 марта, 26 ноября 1999 г., 24 апреля 2000 г.).

Положение Банка России от 04.11.96 № 51 "об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Банке России" с изменениями.

Положение Банка России от 15.09.97 г. № 519 "О порядке подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России".

Правила ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.97 г. № 61 с изменениями и дополнениями.

Правила ведения бухгалтерского учёта в Банке России от 18.09.97 г. № 66 с изменениями и дополнениями.

Типовое Положение о расчетно-кассовом центре главного территориального управления Национального банка Центрального банка Российской Федерации. Утв. Приказом Банка России от 07.10.96 № 02-373.

Комментарии от25.03.98 г.№ 18-2-6/504 к Правилам ведения бухгалтерского учёта в Банке России и кредитных организациях от 18.09.97.№ 66 и от 18.06.97 № 61 на основании вопросов, поступивших из главных управлений Банка России.

Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2001 год.

Банковская система России. Настольная книга банкира. Кн.1. - М.: ДеКА, 1995.

Гейвандов Я.А. Центральный банк Российской Федерации. - М.: Издательство Московского независимого института международного права, 1997.

Ефимова Л.Р. Банковское право. - М.: БЕК, 1994.

Практический курс бухгалтерского учёта в современном банке / под ред. М.З. Бора. - М.: ДИС, 1996.

Полищук А.И. Банковский учёт и отчётность. - М.: Институт международного права и экономики им. А.С. Грибоедова, 1998.

Российская банковская энциклопедия / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Энциклопедическая Творческая Ассоциация, 1995.

Соколова Ю.А., Масленников В.В., Николаев Д.В. Основные принципы организации и направления развития банковской системы России. - Иваново: Талка, 1996.

Сборник методических рекомендаций по проверке отдельных банковских операций (часть 1), Москва, 1997 год.

"ЭКО", всероссийский экономический журнал, 2000. № 11 стр. 21 - 45.