Реферат на тему: Логообложение прибыли организации. Субъекты и объекты логообложений по логу прибыль организаций

Введение

Уплата налога и исчисление его суммы регулируются соответствующими положениями Налогового кодекса Российской Федерации в его второй части, а именно в главе 25. Определение налогооблагаемой прибыли происходит на основе информации, предоставленной налоговым учетом. Основной фактор, влияющий на такое определение, является субъект налогообложения. Под налогоплательщиками понимаются как отечественные организации, так и иностранные организации, которые производят свою деятельность в Российской Федерации через свои постоянные представительства или получают доходы от источников в РФ. Однако, некоторые субъекты не являются плательщиками налога на прибыль, потому что им предоставляются специальные налоговые режимы и они уплачивают единый налог. Это предусмотрено главами 26.1, 26.2 и 26.3 Кодекса. На основании закона, существует объект налогообложения, который представляет собой прибыль, полученную налогоплательщиком-организацией. Под прибылью организации подразумевается доход, за вычетом расходов, которые должны быть обоснованны и подтверждены документально. Это означает, что для определения налогооблагаемой базы необходимо учесть только те расходы, которые могут быть документально подтверждены. Официальное признание в качестве налогоплательщиков не присваивается следующим организациям:

1. Иностранные организаторы XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в Сочи.

2. Иностранные маркетинговые партнеры Международного олимпийского комитета, которые получили доходы в связи с организацией и проведением Игр.

3. Официальные вещательные компании, занятые производством и распространением СМИ-продукции во время проведения Игр. Организации, которые стали участниками проекта по проведению исследований, разработок и коммерциализации их результатов согласно Федеральному закону "Об инновационном центре "Сколково", должны сохранять свой статус в течение 10 лет. В противном случае, они лишатся права на освобождение от налоговых обязательств.

Право на освобождение от налоговых обязательств участника проекта прекращается с 1-го числа налогового периода, в котором произошло одно из следующих: утрата статуса участника проекта или превышение годового объема выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в размере более 1 миллиарда. Утрата статуса участника проекта или получение совокупного размера прибыли свыше 300 миллионов рублей приводит к необходимости восстановления и уплаты в бюджет налога за налоговый период. В случае нарушения этого обязательства, участнику проекта будет взыскана сумма налога с уплатой соответствующих сумм пеней. Получение прибыли на основании статьи 247 Налогового кодекса РФ имеет различные характеристики в зависимости от организации. Для российских организаций, которые не входят в консолидированную группу налогоплательщиков, прибыль вычисляется путем уменьшения полученных доходов на сумму произведенных расходов. Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в России через постоянные представительства, прибыль определяется путем уменьшения доходов, полученных через представительства, на расходы, которые были понесены представительствами.

В случае других иностранных организаций, прибыль рассчитывается исходя из доходов, полученных от источников в России. Что касается организаций, являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, прибыль определяется как сумма прибыли участников группы, приходящаяся на данную организацию.

Полученные организациями доходы разделяются на несколько групп. В первую группу входят доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. Вторая группа включает внереализационные доходы, такие как доходы от долевого участия в других организациях, аренды имущества, проценты по договорам займа и другие. В целях налогообложения не учитываются доходы, связанные с предоставлением имущества в залог для обеспечения обязательств, а также безвозмездной помощи и другие поступления. Налоговая база является суммой денег, которая используется для расчета налоговой обязанности. Эта сумма включает в себя прибыль, которая подлежит налогообложению. Существуют два способа формирования налоговой базы.

Первый способ, известный как метод начисления, подобен определению выручки для налогообложения по мере отгрузки товаров. В этом случае, налоговая база рассчитывается на основе суммы денег, которая должна быть получена от клиентов за проданные товары или услуги.

Второй способ, называемый кассовым методом, аналогичен определению выручки для налогообложения по мере оплаты товаров. При использовании этого метода, налоговая база формируется на основе суммы, которая была фактически получена от клиентов за товары или услуги.

Оба способа имеют свои преимущества и недостатки. Выбор метода формирования налоговой базы зависит от требований законодательства и особенностей деятельности организации.

В целом, налоговая база является важным понятием для правильного расчета налогов. Ведение точного учета и правильный выбор метода формирования налоговой базы помогут снизить риск ошибок и упростить налоговую обязанность для предприятия. Все компании, как правило, обязаны использовать первичный метод в качестве основного. Организации, у которых сумма дохода от продажи товаров (работ, услуг) без учета НДС не превышает установленного законом порога, применяют кассовый метод. д.

Календарный год является налоговым периодом по налогу. Отчетные периоды по налогу на прибыль определяются следующим образом: если налог уплачивается в виде авансовых платежей на основе предполагаемой прибыли, то отчетными периодами будут первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Для налогоплательщиков, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи на основе фактически полученной прибыли, отчетными периодами будут месяц, два месяца, три месяца и так далее. До конца текущего года остается некоторое время.

Оглавление

- Налогообложение прибыли организации

- Субъекты и объекты налогообложений по налогу на прибыль организаций

- Основные виды доходов и расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций

- Налоговые ставки применяемые при исчислении налога на прибыль организаций

- Практическое задание

- Список используемой литературы 17

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая):по состоянию на 1 сентября 2010 года. - М.: Юрлит, 2010 г.

2. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций / Кучеров И.И. - М.: ЮрИнфоР, 2001. - 359 с.

3. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. Ред. Ю.А. Крохина. - М.: Норма, 2003. - 641 с.

4. Щур Д.Л. Налоговое право: Пособие по изучению (в схемах) / Д.Л. Щур, И.С. Шаповалов. - М.: Дело и Сервис, 2002. -234 с.

5. Мещерякова Е.И. Налоговое право: курс лекций / Е.И. Мещерякова - Воронеж: ВИ МВД России, 2009. - 124с.

6. Налоговое право: учеб. пособие: рек. УМЦ "Проф. Учебник" / под ред. И.Ш. Килясханова. - М.: Юнити: Закон и право, 2004. - 157 с.